Het Liberaal Verbond voor Zelfstandigen adviseert zijn leden bij vragen of problemen waar zij geconfronteerd mee worden. In het LVZ-magazine Vrij Ondernemen komen dergelijke kwesties aan bod in het juridisch advies. Onze juridisch adviseur, advocate Cathy De Waele, behandelde volgende vraag van een LVZ-lid:

"Momenteel heb ik een eenmanszaak, maar ik overweeg over te stappen naar een vennootschap. Adviseert u mij dit te doen of niet?"

Overstappen naar een vennootschap betekent dat alle activa zoals uw kantoormateriaal, cliënteel, uw autovoertuig.... wordt overgedragen naar een vennootschap. U kan uw eenmanszaak verkopen aan de vennootschap of uw eenmanszaak inbrengen in de vennootschap.
- Verkopen betekent dat u een vennootschap opricht met het vereiste minimumkapitaal. Deze opgerichte vennootschap koopt vervolgens uw eenmanszaak over van uw privé.
- Kiest u voor een inbreng dan betekent dit dat u geen geld, maar aandelen krijgt van de vennootschap. Bij een inbreng moet u privé geen minimumstartkapitaal op tafel leggen maar brengt u gewoon uw eenmanszaak in.

Een verkoop van uw eenmanszaak aan uw vennootschap is aangewezen wanneer u fiscaal gezien interessante interesten en dividenden op het oog hebt.
De vennootschap kan immers interesten betalen op uw rekening-couranttegoed (= schuld van de vennootschap aan u privé voor het uitbetalen van loon) die voor de vennootschap fiscaal aftrekbaar zijn en voor u privé slechts belast worden aan 15%.
Dividenden zijn niet aftrekbaar voor de vennootschap maar kunnen fiscaal gezien interessant zijn privé als u daar maar 15% belastingen op betaalt. Dit kan alleen maar in de mate waarin het kapitaal van de vennootschap bestaat uit werkelijk gestort kapitaal en niet bij een inbreng. Bij een inbreng zal een dividend privé 25% belastingen kosten.

Een voordeel van de inbreng, naast het feit dat geen minimumstartkapitaal vereist is, is dat de vennootschap niet start met een schuld aan uw privé. Dit kan aangewezen zijn wil de vennootschap een lening sluiten bij de bank.

Eén van de belangrijkste reden om over te stappen naar een vennootschap is het lagere belastingtarief.
Een vennootschap betaalt maximaal 33,99 % belastingen (=het algemeen tarief).
Indien het verlaagd tarief van toepassing is dan betaalt de vennootschap slechts 24,98 % op de eerste schijf van 25.000 euro winst. Op de schijf van 25.000 euro tot 90.000 euro winst 31% en op de schijf van 90.000 euro tot 332.500 euro winst 34,5 %. Dit is een heel stuk minder dan het maximum van 50% dat privé wordt opgelegd.

Een vennootschap zal wel extra kosten met zich meebrengen. Uw boekhouder zal meer werk hebben: twee belastingaangiftes moeten worden ingediend. Eén voor de vennootschap en één voor uzelf. Een jaarrekening zal moeten worden opgesteld.....

Hou wel voor ogen dat u voldoende winst moet behalen met uw activiteit zodat er na aftrek van uw loon nog iets overblijft in de vennootschap. Zo dit niet het geval is, moet u uiteraard geen vennootschap oprichten. Bespreek en bekijk dus eerst met uw boekhouder of uw winst wel hoog genoeg is om de overstap naar een vennootschap te verantwoorden.

Op onze website worden de LVZ-Adviesbrieven gebundeld. U kan deze handige overzichten online bekijken.